Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и. Налогообложение по гражданско-правовому договору.
Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ. Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст.
Оставьте первый комментарий
Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09. Работодатель должен регулярно перечислять, медицинское и с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов). Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч.
То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно. Лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше. Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется. По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и.
Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы
Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай и (п. Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний.
Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. Если заказчик имеет право на применение, то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам. Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т. Эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой.
Если такой договор оспорит Фонд соцстраха, и его признают регулирующим трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ взносы будут доначислены, причем не только взносы на случай нетрудоспособности, но и на «травматизм». При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag. Ru обязательна, при условии соблюдения. Подскажите пожалуйста какими налогами облагаются выплаты по ГПД? Какие ставки будут по ПФР и НДФЛ?
Я так понимаю ФСС платится, если прописан в договоре? ПФР, ФФОМС уплачиваются, насчет ФСС Вы правы. Нормативное обоснование (из "Гаранта"): В соответствии со ст.
Налоги и взносы по договору ГПХ в 2017 году
N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются организации, в том числе и общественные, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 ст.
Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание услуг, является объектом обложения страховыми взносами.
НДФЛ свыплат погражданско-правовым договорам
Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. Закона N 212-ФЗ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, не включаются. Следовательно, организации, которые производят выплаты по договорам гражданско-правового характера, должны начислять на данные выплаты только страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.
N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Насчет тарифов: если Вы не применяете спецрежим, тогда такой же, как и для прочих доходов - ПФР 22% (16 страховая, 6 накопительная), ФФОМС - 5,1%.
N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонды ОМС.
Налог на прибыль
НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ. Цитата:Я так понимаю ФСС платится, если прописан в договоре? На выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются только в том случае, если такая прямая обязанность установлена в самом договоре (п.
Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. Вознаграждение по гражданско-правовому договору взносами в ФСС РФ не облагается в силу п. Однако, если договор заключен с индивидуальным предприниматель, то не платите НДФЛ, ПФР, ОМС. Тариффы страховых взносов: ПФР-22% при этом страховые взносы, исчисленные с выплат лицам: - 1966 года рождения и старше, - полностью направляются на страховую часть их трудовой пенсии; - 1967 года рождения и моложе по тарифам 16 и 6%, - направляются соответственно на страховую и накопительную части их трудовой пенсии (пп.
N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"). Я так понимаю, что в любом случае мы платим по ГПД ПФР страх. Часть+НДФЛ, кроме ФСС, если он не указан в договоре. Вопрос: так получается выгода работодателя только в неуплате ФСС? Или я что то не так поняла? Получается Ндфл резидент 13% нерезидент 30% ФСС 0% ПФР - 22% ФОМС - 5,1% Так?
Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в2017
Тогда отличие ГПД и ТД только в гарантиях? Суммарно - да, получается, экономите 2,9% на ФСС и 0,2% (или сколько у Вас там ставка) на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. А вот различий между ГПД и ТД очень много, начиная от оплаты труда (не за отработанное время, а за объем выполненных работ, оказанных услуг) и до отсутствия обязанностей предоставлять отпуск, оплачивать больничные, и т. При полном или частичном использовании материалов сайта активная ссылка на обязательна!
Если компания заключила с работником договор ГПХ, налоги и взносы в 2017 году она платит сама. Как удержать НДФЛ, какие начислить взносы, читайте в статье. Если исполнителем по договору ГПХ выступает физическое лицо, выплаты по договору гражданско-правового характера считаются его доходом и облагаются НДФЛ. Напомним, мы говорим о физических лицах, не зарегистрированных в качестве предпринимателей. Поэтому в отношении подрядчика вы признаетесь налоговым агентом.
Следовательно, вы обязаны при перечислении вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Исходя из изложенного, выплаты по договору ГПХ установите с учетом НДФЛ. Обратите внимание: переложить обязанность по уплате налога на доходы физических лиц на самого подрядчика вы не вправе. Также вы не можете уплатить налог за счет собственных средств. Это прямо предусмотрено статьи 226 НК РФ. Налоги и взносы в 2017 году по гражданско-правовому договору с физическим лицом платит только компания. Перекладывать на человека обязанность по уплате НДФЛ в этом случае незаконно. НДФЛ по гражданско-правовому договору можно считать не со всей суммы вознаграждения, а за минусом стандартного и профессионального вычета.
Страховыми взносами договора ГПХ облагаются в зависимости от того, застрахован ли исполнитель от несчастных случаев. Подрядчик вправе получить профессиональный и стандартный вычеты по НДФЛ. В профессиональный вычет включаются все расходы подрядчика, связанные с исполнением им обязательств, прописанных в договоре подряда. Обратите внимание, что эти расходы подрядчик должен подтвердить документально. Предоставить профессиональный вычет своему подрядчику вы можете на основании его заявления.
Пусть он напишет его в произвольной форме и приложит соответствующие документы, подтверждающие расходы. Такими документами могут быть накладные, чеки ККТ, товарные чеки, копии проездных билетов, гостиничных счетов и др. Главное, чтобы они подтверждали, что затраты подрядчика связаны именно с выполнением работ по договору с вами. Сентября 2017 года заключили договор ГПХ с А. Предметом договора являются работы по переводу на русский язык технической документации к оборудованию заказчика.
Стоимость работ составляет 5600 руб. Сентября 2017 года работы были выполнены. Между сторонами составлен акт приема-передачи работ.
Михайлов написал заявление с просьбой предоставить профессиональный налоговый вычет в размере 1050 руб. Свои деньги он тратил на покупку специализированной литературы, которую использовал для перевода. Михайлов представил организации чек ККТ из книжного магазина.
Рассчитаем НДФЛ с предусмотренного в договоре подряда вознаграждения. Налоговая база по НДФЛ составляет 4550 руб. Сумма НДФЛ равна 592 руб. Эту сумму компания перечислит в бюджет. Михайлов за выполнение работ по договору подряда получит на руки 5008 руб. На стандартный налоговый вычет подрядчик может претендовать при наличии у него детей. Документы, подтверждающие право на вычет. Напомним, что детский налоговый вычет подрядчик может получать, пока его доход не составит 350 000 руб.
Но ведь ваш подрядчик — это стороннее лицо.
И у вас нет точных данных о его доходах с начала года. Как в этом случае предоставлять стандартные вычеты? Ответ на этот вопрос дал. Так, чиновники считают, что предоставлять стандартные вычеты следует только за те месяцы, в которых действовали договоры подряда. Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Обратите внимание: ваши договоры подряда могут действовать в течение нескольких месяцев.
При этом по условиям договоров вознаграждение выплачивается единовременно (например, в конце срока действия). В этом случае стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц действия договоров, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось. Воспользуемся данными примера 1 и предположим, что у А. Михайлова есть один ребенок (12 лет). Для получения стандартного вычета подрядчик написал заявление, указав, что в других организациях он не работает. Также в заявлении он отметил, что его совокупный доход с начала 2017 года не превысил 350 000 руб. Заявление на профессиональный вычет подрядчик не подавал.
Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в2017
Рассчитаем НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет. Налоговая база по НДФЛ составляет 4200 руб. Сумма НДФЛ равна 546 руб. Эту сумму компания перечислит в бюджет как налоговый агент.
Михайлов за выполнение работ по договору подряда получит на руки 5054 руб. Выплаты по договору ГПХ облагаются страховыми взносами не так, как по трудовому договору. Взносы с договоров гражданско-правового характера 2017 на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний вы должны начислять и соответственно перечислять в бюджет ФСС РФ, только если это предусмотрено в договоре. А если такого условия в договоре нет, то обязанности по уплате взносов у вас не возникает (абз.