Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 года. Физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23. Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты. Профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т. Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).
Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. Начисляются, если исполнитель не является иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ (п. Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст. Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы.
При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю. Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье! Ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос: при выходе на пенсию засчитают ли работу по договору ГПХ в трудовой стаж, если работа не отражена в трудовой книжке. На какой документ можно сослаться? В страховой стаж включаются в том числе периоды работы по договору ГПХ. Периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей» (п.
N 1015 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий»). Вопрос: Ранее существовало такой договор — как трудовое соглашение.
Сейчас такого вида договора не видно. Он теперь называется — гражданско правовым договором? Ранее трудовое соглашение регулировало отношения, которые теперь регулируются договором ГПХ.
В настоящее время такого понятия как «трудовое соглашение» не существует ни в ГК РФ, ни в ТК РФ. Скажите пожалуйста, что делать если у меня произошел конфликт с заказчиком. Заказчик не исполнял условия договора, Гражданско-правового на выполнение работ. У меня к заказчику возникли претензии, а он посчитал что меня проще уволить. ТЕПЕРЬ Я НЕМОГУ ПОЛУЧИТЬ РАСЧЕТ. Могу работать без патента.
Договоры ГПХ: страховые взносы 2017
Хочу заключить ГТД с частным лицом (работать сиделкой у пожилой женщины)Как такой договор составить и как платить налоги, если она не выходит из дома, а я юридически не знакома с процедурами? Спасибо большое за подробную информацию о работе организации с физическим лицом. Вопрос: наша организация находится на ЕНВД, должны ли мы платить налог с услуг, которые оказывает физическое, с которым мы заключили договор ГПХ и можем ли мы это сделать? С суммы вознаграждения по договору ГПХ организация-заказчик должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также исчислить и уплатить страховые взносы.
При этом не имеет значения, какую систему налогообложения вы применяете. Как начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам - НалогОбзор. Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым. Выполнение авторского заказа, передача авторских прав, предоставление прав использования произведений. Такой порядок следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и. Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.
Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам).
Они платят взносы самостоятельно (ч. Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу сотрудников-иностранцев зависит от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России). С выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 796 000 руб.
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
В ФФОМС взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета взносов не установлена. Это предусмотрено постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. Ситуация: когда начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование по гражданско-правовому договору – в момент выдачи аванса, в момент выполнения работ (оказания услуг) или в момент окончательных расчетов?
Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления (п. При этом база для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты (ч. Гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), может предусматривать любые формы расчетов между заказчиком и исполнителем: поэтапную, с выплатой аванса, по окончании работ (срока действия договора) и т.
Однако какой-либо зависимости между способами оплаты работ (услуг), сроками их выполнения (оказания) и датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам Закон от 24 июля 2009 г. Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (ч. Суммы выданных авансов (поэтапных платежей) включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были начислены.
Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет. Договор возмездного оказания услуг (ст. Договор доверительного управления имуществом (ст. Другие договоры, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (п. Такой порядок следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача организации имущества в собственность или в пользование (ч.
Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2017 году
Договор найма жилого помещения (ст. ГК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 17 мая 2010 г.
ГК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. Кроме того, страховыми взносами не облагаются выплаты в пользу иностранцев, которые работают за границей по гражданско-правовым договорам, заключенным с российскими организациями (ч. Также страховыми взносами не надо облагать компенсации расходов, возникающих у граждан в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера (п.
Например, если при выполнении договора подряда исполнитель понес расходы на проезд, приобретение материалов и т. А заказчик возмещает ему эти расходы. При этом важно, чтобы выплата компенсации была предусмотрена в договоре отдельно от вознаграждения, а расходы, понесенные исполнителем, подтверждены документально.
Договор ГПХ безошибок: правила оформления, налоги ивзносы
Если «объединить» компенсацию с вознаграждением, то страховые взносы придется заплатить со всей суммы (письмо Минтруда России от 26 февраля 2014 г. Пример начисления страховых взносов на выплаты по гражданско-правовому договору.
Договор ГПХ безошибок: правила оформления, налоги ивзносы
Кондратьев выполнял в организации монтаж сантехнического оборудования по договору подряда. Стоимость работ составила 260 000 руб.
Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2017 году
Кондратьев не является сотрудником организации, в качестве предпринимателя не зарегистрирован. Начисление взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний договором с Кондратьевым не предусмотрено. За январь база для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование меньше 796 000 руб. Страховые взносы в ФСС России с выплат по договору подряда не начисляются. В августе по новому договору подряда Кондратьев выполнил текущий ремонт офисного помещения.
Стоимость работ составила 560 000 руб. Общая сумма выплат в пользу Кондратьева с начала года превысила 796 000 руб. Сумма превышения составила 24 000 руб. Поэтому при выплате вознаграждения по второму договору бухгалтер организации начислил страховые взносы следующим образом. Сумма взносов равна 117 920 руб. Сумма взносов составляет 2400 руб. Сумма взносов составляет 28 560 руб. Страховые взносы в ФСС России с выплат по договору подряда не начисляются.
Договоры ГПХ: страховые взносы 2017
Ситуация: нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждение по гражданско-правовому договору с сотрудником – предпринимателем, работающим в организации по трудовому договору? Предприниматели платят страховые взносы самостоятельно (ч. Внимание: если организация заключает гражданско-правовой договор с предпринимателем, с которым также заключен и трудовой договор, то контролирующие ведомства могут заподозрить организацию в том, что гражданско-правовой договор, по сути, является трудовым.
И использован он только для минимизации платежей в бюджет. Чтобы обезопасить организацию от таких обвинений, факт выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовому договору должен быть подтвержден документально. Таким документальным подтверждением может быть договор на оказание услуг, а также акт, подтверждающий, что услуги были оказаны и приняты. При этом важно, чтобы услуги по гражданско-правовому договору не пересекались с обязанностями сотрудника-предпринимателя, прописанными в его трудовом договоре с организацией. Кроме того, сделайте и оставьте себе копии документов о регистрации предпринимателя и его постановке на учет в налоговой инспекции.
Также обратите внимание на то, чтобы услуги, оказанные предпринимателем, значились среди тех видов деятельности, которые названы в его регистрационных документах. Подробнее о том, какие особенности необходимо учесть при заключении гражданско-правового договора, см. Ситуация: нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждение по гражданско-правовому договору, заключенному с сотрудником, который состоит в штате организации? Предмет гражданско-правового договора – выполнение работ (оказание услуг). Организации обязаны начислять страховые взносы на выплаты в пользу физических лиц за выполненные работы (оказанные услуги) по гражданско-правовым договорам.
Такой порядок предусмотрен частью 4 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г.