Что такое универсальный передаточный документ. В качестве накладной либо акта, а так же, как счет-фактура.
Счета-фактуры, как первичный учетный документ предусматривает наличие подписей покупателя на обоих экземплярах документа. В этой связи возможна ситуация, когда при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав оба экземпляра УПД будут переданы продавцом покупателю. Носителе) оформленного продавцом УПД, или др. Формирование организацией передаточного документа в электронном виде позволит всегда иметь оригинал отправленного электронного документа.
Служит основанием для вычета НДС, и тогда отдельного счета-фактуры не требуется. Если значение статуса равно "2", то документ применяется только в качестве первичного учетного документа. К возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС. Местом реализации которых не признается территория РФ, т. Не являющихся объектом налогообложения по НДС. "Номер таможенной декларации" (графа 11). Статус "2", такой УПД не лишит покупателя права на налоговый вычет.
Универсальный передаточный документ альтернатива счету-фактуре и накладной
Номер передаточного документа будет зависеть от его статуса. Напомним, что налоговое законодательство предъявляет определенные требования к порядку нумерации счетов-фактур. Заполнения счетов-фактур, утв. Кроме этого, определен специальный порядок нумерации счетов-фактур обособленными подразделениями (участником товарищества, доверительным управляющим). В УПД со статусом "2" номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации первичных документов (накладных, актов и т. Строка [16] - дата получения товаров, приемки результатов работ, оказания услуг, получения имущественных прав.
Законодательство по НДС достаточно точно связывает дату составления счета-фактуры, момент определения налоговой базы и возникновение права на вычет у покупателя. Заполнения счетов-фактур дата счета-фактуры является его обязательным реквизитом. При совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности - непосредственно после его окончания. Согласно разъяснениям ФНС России возможны следующие варианты проставления дат в универсальном передаточном документе. Первый вариант: УПД составляется в момент совершения факта хозяйственной жизни (отгрузки товара, передачи работ, услуг, имущественных прав).
Могут совпадать даты составления документа и дата отгрузки, то есть совпадают строки (1) и [11], а дата приемки, то есть стр. В этих случаях моментом определения налоговой базы по НДС будет являться дата, указанная в строках (1) и [11], а для работ – в строке [16]. Приемка - дата, указанная в cтроке [16]. Моментом определения налоговой базы по НДС в этом случае будет являться дата, указанная в строке [11], а для работ – в строке [16].
Приемка - дата, указанная в cтроке [16]. Моментом определения налоговой базы по НДС в этом случае будет являться дата, указанная в строке [11], а для работ – в строке [16].
Какоформлять УПД вместо акта выполненных работ
При наличии счета-фактуры, т. Следовательно, право на вычет НДС возникает у покупателя при наличии УПД и не раньше даты получения товара или даты приемки работ, указанной в строке [16]. Для различного вида затрат. Показателя строки [16], если только из содержания факта хозяйственной жизни, зафиксированного в документе, не следует иное. Продавцом признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Налоговой базы по налогу на прибыль продавцом используются аналогичные вышеуказанные даты УПД. Оказания услуг, в целях налогообложения продавца/исполнителя/правообладателя будет применяться более ранняя дата, следующая из такого иного документа. Форма УПД предусматривает наличие сразу пяти подписей на документе. Однако далеко не во всех случаях необходимо именно такое их количество. К Постановлению № 1137, если УПД имеет статус "1". Если же УПД применяется только в качестве первичного учетного документа, т. То в наличии этих подписей нет необходимости. Работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта.
Только должность, фамилия и инициалы без повторения подписи. В строке [13] указывается должность, фамилия, инициалы и подпись лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Фамилия и инициалы без повторения подписи. Имущественных прав) от имени экономического субъекта. В строке [18] указывается должность, фамилия, инициалы и подпись лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке [15], то может указываться только должность, фамилия и инициалы без повторения подписи.
В том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Ответственных за ведение бухгалтерского учета.
Чтотакое универсальный передаточный документ
Первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни. Сведения о комиссионере (агенте), если он передает комитенту (принципалу) товар, результаты работ, услуги, приобретенные в его интересах.
(заказчика), в том числе сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет покупателя. Что касается печати, то она не предусмотрена для счета-фактуры (исключена из п. Удобства пользователей, так и в соответствии с принятым в организации порядком заполнения первичных учетных документов. Графа "А" - порядковый номер записи в таблице, который может заполняться для удобства поиска и визуального выделения позиций. Графа "Б" - артикул (для товаров), код вида деятельности для работ (услуг) и т.
Подтверждения права применения льготных тарифов по страховым взносам для фондов. В строке [8] указывается информация, идентифицирующая отношения сторон (реквизиты договоров, соглашений, счетов и т.
Универсальный передаточный документ: заменяет ли акт выполненных работ
Определить содержание факта хозяйственной жизни и специфические условия сделки непосредственно в первичном документе. Подтверждать содержание сделки и ее условия, что может явиться существенным условием для целей исчисления налога на прибыль. Базис поставки; сведения о грузе: масса нетто/брутто и т. Являющиеся неотъемлемыми приложениям УПД. Продавцом (исполнителем), не вошедшей в форму УПД. Получении товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся неотъемлемыми приложениями УПД.
Какоформлять УПД вместо акта выполненных работ
Дополнительных строк (аналогично строкам 8-19) (письмо ФНС России). Приложении № 7 к письму ФНС России. Имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Установленном заполнения счета-фактуры, утв. Или уточненных (измененных) по соответствующим позициям, требующим исправления. Подписание нового исправленного экземпляра УПД рекомендуется осуществлять в том же порядке, в каком был подписан УПД, составленный до внесения исправлений.
Аналогично, как если бы исправлялись отдельный счет-фактура и отдельный первичный учетный документ. Ведения книги покупок, утв. Ведения книги продаж, утв. Исправленном в законодательно установленном порядке), определяющей фактическую дату осуществления сделки, и не зависит от даты исправления документа. Основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Заполнения счета-фактуры, утв. Документа; номера таможенной декларации и др.
Путем составления нового исправленного экземпляра УПД. (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных). Исправленного экземпляра УПД рекомендуется указывать статус «2», независимо от того, каким был первоначальный статус исправляемого УПД. Документа в любой его части и вне зависимости от того, составлен ли документ на бумажном носителе или в электронном виде.
Счетов-фактур лицом, а так же главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом). Соответственно, такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется. В данном случае исправление ошибок возможно аналогично исправлению ошибок, приведенных в ситуации 2 - выставление исправленного УПД со статусом "2". Прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялся отдельный первичный учетный документ. Применен порядок, приведенный в ситуациях 2 и 3 для случаев исправления УПД со статусом «1».
Изменение данных о стоимости отгрузки и обязанность выставления счета-фактуры. А счет-фактуру в этом случае на основании исправленных данных об отгрузке рекомендуется выставлять отдельно. Предложила форму универсального корректировочного документа (УКД). О порядке заполнения и применения УКД см. Оформляются такие корректировки и форма корректировочного счета-фактуры, утвержденная к Постановлению № 1137. Федеральная налоговая служба разработала новую форму – универсальный передаточный документ.
Он совместит в себе функции счета-фактуры и бухгалтерской первички, позволит существенно сократить документооборот. О том, как использовать новую форму на практике, мы расскажем в этой статье. Пользователи 1С:ИТС ПРОФ могут также ознакомиться с видеозаписью 1С:Лектория от 31.
И первичном документе (например, накладной) дублируются. Когда вступил в силу Федеральный закон от 06. (ранее он назывался единый отгрузочный документ). При разработке проекта формы ФНС России принимала во внимание мнения экспертов в этой области, в частности, специалистов фирмы "1С". На своем официальном сайте 22 октября 2013 г.
Составленного на основе счета-фактуры». Текущее законодательство позволяет применять документ уже сейчас. Прибыль, а также заявить налоговый вычет по НДС. Документы необходимы не только для бухгалтерского, но и для налогового учета. Услуг), имущественных прав сумм налога к вычету НК РФ (п. Косвенно подтверждающими произведенные расходы (ст. Каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом (ч. Инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. Документа, подписанного электронной подписью (ч.